미국 국세청(IRS)의 수익 추적에 나서는 암호화폐 거래소들이 세금 준수 부담 증가에 직면하고 있다.

목차

• 핵심 요약
• 전체 계산 과정 없이도 보고서 가시성을 높일 수 있습니다.
• 양식과 거래 내역을 대조하는 과정에서 오류가 발생하기 쉬운 것으로 나타났습니다.
• 납세자들이 여전히 “그냥 숫자를 복사”할 수 없는 이유는 무엇일까요?
• 2026년에는 어떤 변화가 있을 것이며, 어떤 문제는 여전히 해결되지 않은 채 남을까요?

미국에서 브로커 보고 요건이 강화된 첫 번째 암호화폐 세금 신고 시즌이 시작되면서 익숙한 문제가 다시금 부각되고 있습니다. 바로 국세청(IRS)이 처리해야 할 데이터는 늘어났지만 납세자에게는 여전히 부담이 크다는 점입니다. 2025년 거래에 적용되는 새로운 1099-DA 양식에 따라 브로커는 특정 디지털 자산 판매로 발생한 총 수익을 보고해야 하는데, 이는 세무 당국에게는 새롭거나 적어도 더 잘 보이는 정보입니다. 그러나 일반적으로 취득원가는 포함되지 않아 납세자는 자신의 기록을 바탕으로 손익을 직접 계산해야 합니다.

거래소가 보고하는 내용과 세금 신고서에 요구되는 내용 간의 불일치가 실제 신고 과정에서 드러나고 있습니다. Awaken Tax가 8월에 미국 암호화폐 투자자 1,000명을 대상으로 실시한 설문조사에서, 신고를 완료했거나 연장을 신청할 예정인 응답자 중 21%가 거래소나 플랫폼으로부터 필요한 정보를 아직 받지 못했다고 답했습니다. 또한 20%는 1099-DA 양식이 불완전하거나 거래 내역을 정확하게 반영했는지 확신할 수 없다고 답했습니다.

핵심 요약

• 2025년의 경우, 중개인의 보고서에는 일반적으로 총 매매 대금만 포함되며, 취득원가는 일반적으로 제공되지 않으므로 납세자는 손익을 직접 계산해야 합니다.
• Awaken Tax의 설문조사에 따르면 세금 신고 과정의 어려움이 여전히 높은 것으로 나타났습니다. 응답자의 21%는 거래소/플랫폼 정보 제공을 기다리고 있다고 답했고, 20%는 1099-DA 양식의 완전성이나 정확성에 의문을 제기했습니다.
• 전문가들은 특히 거래 활동이 여러 플랫폼과 여러 해에 걸쳐 이루어질 경우, 1099-DA 양식과 전체 거래 내역을 대조하는 것이 어렵다고 말합니다.
• 일부 거래소에서는 신고 기한이 늦어지거나 고객 기록과 일치하지 않는 거래 내역이 포함된 1099-DA 양식을 발송하는 사례가 보고되었습니다.
• 취득원가 보고는 2026년에 대상 자산에 대해 확대될 예정이지만, 외부에서 브로커 계좌로의 이체로 인해 여전히 공백이 발생할 수 있습니다.

전체 계산 과정 없이도 보고서 가시성을 높일 수 있습니다.

납세자들이 여전히 어려움을 겪는 이유를 이해하려면 1099-DA 양식이 국세청(IRS)에 어떤 정보를 제공하도록 설계되었는지 살펴보는 것이 도움이 됩니다. 간단한 예를 들어, 투자자가 비트코인을 9,000달러에 사서 10,000달러에 팔았다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 과세 대상 이익은 1,000달러입니다. 하지만 2025년 1099-DA 양식에는 10,000달러의 수익만 표시되고, 1,000달러의 과세 소득을 계산하는 데 필요한 9,000달러의 취득원가는 제공되지 않을 수 있습니다.

미국 국세청(IRS)의 접근 방식은 세무 당국이 받는 거래 정보의 양을 실질적으로 늘리는 동시에 납세자는 여전히 계산을 직접 처리해야 합니다. 이러한 구조는 특히 거래를 자주 하거나, 여러 플랫폼을 사용하거나, 연중에 지갑과 거래소 간에 자산을 이동한 사람들의 경우 기록 관리를 더욱 복잡하고 여러 단계를 거치는 과정으로 만들 수 있습니다.

CountDeFi 세금 보고 담당 이사인 크리스 허브스트에 따르면, 이 문제는 활발한 거래자에게 더욱 심각합니다. 각 매매는 전체 가격으로 계산되는 반면, 기준 가격 계산은 별도로 이루어져야 합니다. 허브스트는 “활발한 거래자의 경우, 그 금액이 실제 수익의 몇 배에 달할 수 있습니다.”라고 말하며, 총 수익 공개가 직관적인 수익 인식을 어떻게 왜곡할 수 있는지 설명했습니다.

양식과 거래 내역을 대조하는 과정에서 오류가 발생하기 쉬운 것으로 나타났습니다.

납세자는 스스로 기록을 보관해야 하지만, 받은 서류가 본인이 추적하는 거래 내역과 정확히 일치하지 않을 경우 신고 절차가 어려워집니다. 보고서에 인터뷰한 세무 전문가들은 이러한 불일치로 인해 대조 작업이 시간 소모적이고 때로는 혼란스러워질 수 있다고 설명했습니다.

크립토 택스 어드바이저(Crypto Tax Advisors)의 설립자 샤론 yip은 고객이 받는 1099-DA 양식과 팀이 작성하는 암호화폐 세금 보고서 사이에 차이가 있음을 발견했다고 밝혔습니다. 그녀는 일부 경우 양식에 거래 내역이 누락되었다고 지적했습니다. 또한 거래소별로 양식 형식이 다르고, 일부 거래소는 특정 거래에 대해서만 매입원가를 기재했지만 다른 거래에 대해서는 기재하지 않았다고 언급했습니다. 이는 2025년부터 매입원가 보고가 의무화되지 않음에도 불구하고 발생한 현상입니다.

Yip은 또한 스테이블코인 관련 사례를 강조합니다. 한 고객은 2025년에 거래소에서 30만 달러가 넘는 스테이블코인 거래를 했지만, 거래소의 1099-DA 양식에는 총 스테이블코인 수익이 10만 달러 미만으로 표시되었습니다. 기초 활동이 어딘가에 정확하게 기록되어 있더라도, 보고 내용의 불일치는 납세자가 양식의 실제 내용을 검증하는 데 추가 시간을 소모하게 만들 수 있습니다.

시기적인 문제도 또 다른 걸림돌이 되었습니다. Awaken Tax의 설립자인 앤드류 듀카는 자사 고객들이 세금 신고 마감일 직전에야 1099-DA 양식을 받는 경우가 많다고 말했습니다. 듀카는 크라켄 과 같은 거래소를 예로 들며, 크라켄이 4월 15일 세금 신고 마감일 약 2주 전까지 사용자들에게 양식을 보내지 않았다는 사례를 언급했습니다. 그는 또한 해당 기간 동안 크라켄에서 발행한 1099-DA 양식에는 거래 내역이 전혀 기재되어 있지 않았다고 지적했습니다.

크라켄 측은 해당 매체의 논평 요청에 응답하지 않았습니다.

납세자들이 여전히 “그냥 숫자를 복사”할 수 없는 이유는 무엇일까요?

투자자들이 명심해야 할 핵심적인 사항은 1099-DA 양식이 납세자의 신고 업무를 대체하는 것이 아니라는 점입니다. 양식을 모두 작성했더라도 IRS는 실제 손익을 반영한 보고서를 기대합니다. 중개인 보고서에 취득원가가 포함되지 않은 경우, 납세자는 자신의 기록을 사용하여 누락된 부분을 채워야 합니다.

허브스트는 계좌 개설일부터의 모든 거래 내역, 즉 거래, 수수료, 입금, 출금, 그리고 지갑 정보와 같은 거래 식별자까지 모두 중요하다고 강조했습니다. 그는 또한 일반적으로 베이시스는 자산이 이체될 때마다 함께 이동한다고 덧붙였습니다. 이는 거래 내역의 일부가 누락될 경우, 거래 발생 후 몇 년이 지나더라도 수익 계산에 왜곡을 초래할 수 있다는 것을 의미합니다.

앤드류 듀카 역시 업데이트된 가시성 정보가 납세자에게 자동으로 계산 결과를 제공하지는 않는다고 주장했습니다. 그는 “근거 없는 가시성은 기초가 0인 문제를 야기한다”고 표현했습니다. 문제는 간단합니다. 납세자가 수익은 보여주지만 취득원가 정보가 없는 양식에 의존할 경우, 세금 신고서가 실제 경제적 결과를 제대로 반영하지 못할 수 있다는 것입니다.

듀카는 납세자들에게 1099-DA 양식을 이익과 손실에 대한 절대적인 기준으로 삼기보다는 전체 거래 내역과 비교해 볼 것을 권고합니다. 그의 견해로는, IRS는 교환 거래 보고에 오류나 누락이 있더라도 실제 이익과 손실이 정확하게 반영된 세금 보고서를 기대한다는 것입니다.

2026년에는 어떤 변화가 있을 것이며, 어떤 문제는 여전히 해결되지 않은 채 남을까요?

향후 브로커의 보고 요건은 확대될 것으로 예상됩니다. 2026년부터 브로커는 일반적으로 대상 디지털 자산의 취득원가를 보고해야 하며, 이는 “취득원가 없는 수익” 문제를 완화(완전히 없애지는 못하더라도)하는 데 도움이 될 것입니다. 이러한 조치는 납세자에게 모든 대상 거래에 대해 취득원가를 수동으로 재구성하지 않고도 과세 결과를 계산하는 데 필요한 더 많은 정보를 제공할 것입니다.

하지만 보고 체계가 완벽하게 갖춰져 있다고 보장할 수는 없습니다. 규정이 모든 시나리오를 포괄하는 것은 아니기 때문입니다. 예를 들어, 다른 거래소나 지갑에서 브로커로 이전된 자산은 특정 요건을 충족하지 못할 수 있습니다. 즉, 자산의 출처와 수탁 기관 간 거래 구조에 따라 여전히 공백이 발생할 수 있습니다.

단기적으로 볼 때, 2025년 세금 신고 시즌에서 얻을 수 있는 더 큰 교훈은 IRS의 정보 공개가 강화되었다고 해서 탄탄한 내부 기록 관리의 필요성이 사라지는 것은 아니라는 점입니다. 보고 체계가 개선됨에 따라 납세자와 세무 소프트웨어 제공업체에게 중요한 질문은 거래 내역을 정확하고 신속하게, 그리고 충분한 세부 정보를 포함하여 대조하여 실제 손익(단순 매출액이 아닌)을 계산할 수 있는지 여부입니다.

업계가 2026년 원가 기준 단계로 전환함에 따라 독자들은 브로커가 추가 입력란을 얼마나 안정적으로 제공하는지, 그리고 양식이 늦거나 불완전하여 불일치가 계속 발생하는지 여부를 주의 깊게 살펴봐야 합니다. 특히 거래소, 지갑, 브로커 간에 자산을 이동하는 사용자에게 이러한 문제는 더욱 중요합니다.