여러 지갑에 분산된 비트코인: 오스트리아의 취득원가 계산법

목차

• 여러 지갑에 분산된 비트코인: 오스트리아의 취득원가 계산 방식
• 여러 지갑은 서로 다른 취득 비용을 가질 수 있습니다.
• “이동평균가격”이란 무엇을 의미하는가
• 거래소는 지갑 전체를 하나의 단위로 처리할 수 있습니다.
• 본인 지갑 간 이체가 이루어지면 어떻게 되나요?
• 새로운 지갑에서 구매 비용이 합산되나요?
• 기존 자산은 단순히 통합되지 않습니다.
• 정액형 비트코인도 별도로 취급됩니다.
• 여러 거래소가 있다는 것은 마찬가지로 별도의 데이터 풀을 의미합니다.
• 투자자들이 보관해야 할 데이터
• 결론적으로

여러 지갑에 분산된 비트코인: 오스트리아의 취득원가 계산 방식

많은 비트코인 투자자들은 보유 자산을 여러 지갑에 분산 보관합니다. 일부는 하드웨어 지갑에, 일부는 암호화폐 거래소에, 그리고 나머지는 다른 주소에 보관하기도 합니다. 그렇다면 세금 측면에서 오스트리아가 모든 비트코인을 하나의 평균 가격으로 통합하여 계산하는지 여부가 관건입니다.

간단히 말하면, 아니오 입니다. 오스트리아의 암호화폐 규정에 따르면, 이동평균 가격은 일반적으로 동일한 암호화폐 주소에 있는 동일한 암호화폐 단위들을 기준으로 계산됩니다. 만약 코인이 지갑에 보관되어 있다면, 지갑 전체를 기준 단위로 사용할 수도 있습니다.

여러 지갑은 서로 다른 취득 비용을 가질 수 있습니다.

예를 들어 두 개의 서로 다른 지갑에 비트코인을 보유하고 있는 사람은 세금 계산에 사용되는 평균 가격이 다를 수 있습니다.

간단한 예시:

지갑 A

• 0.5 BTC를 10,000유로에 구매했습니다.
• 평균 구매 비용: 비트코인(BTC)당 2만 유로

지갑 B

• 0.5 BTC를 25,000유로에 구매했습니다.
• 평균 구매 비용: 비트코인(BTC)당 5만 유로

두 지갑이 동일인 소유라는 이유만으로 두 비트코인의 취득 가격이 자동으로 35,000유로로 합산되는 것은 아닙니다. 중요한 것은 해당 암호화폐 주소, 또는 해당되는 경우 개별 지갑 주소입니다.

“이동평균가격”이란 무엇을 의미하는가

같은 종류의 비트코인을 여러 번 구매하여 같은 주소에 보관하는 경우, 구매 비용은 합산됩니다.

예:

• 0.1 BTC를 2,000유로에 구매하세요.
• 나중에 0.1 BTC를 4,000유로에 추가로 구매했습니다.

그렇게 하면 총 0.2 BTC를 보유하게 되며, 취득 비용은 6,000유로입니다. 따라서 세금 계산에 사용되는 평균 가격은 비트코인당 30,000유로입니다. 투자자가 이후 해당 비트코인의 일부를 매도할 경우, 취득 비용은 이 평균 가격을 기준으로 계산됩니다. 이 규정은 2022년 12월 31일 이후 발생하는 암호화폐 실현 이익에 적용됩니다.

거래소는 지갑 전체를 하나의 단위로 처리할 수 있습니다.

오스트리아 학파의 규정은 특정한 옵션을 허용합니다. 비트코인이 암호화폐 지갑에 보관된 경우, 해당 지갑 내의 동일한 암호화폐 전체 단위에 대해 이동평균 가격을 계산할 수 있습니다.

지갑이 여러 블록체인 주소를 사용하는 경우 이는 중요한 문제가 될 수 있습니다. 오스트리아 원천징수 의무를 지는 제공업체가 전체 지갑을 기준 단위로 사용하기로 결정한 경우, 암호화폐 규정에 따라 해당 계산 방식은 추후 소득세 평가에도 적용됩니다. 따라서 나중에 세금 신고 방식을 변경할 수 없습니다.

본인 지갑 간 이체가 이루어지면 어떻게 되나요?

원칙적으로 비트코인을 자신의 지갑에서 다른 지갑으로 옮기는 것은 과세 대상 처분이 아닙니다. 비트코인이 유로화나 다른 자산으로 교환되는 것이 아니기 때문입니다. 하지만 세금 관련 취득 원가는 사라지지 않습니다. 투자자는 어떤 비트코인이 어떤 과거 취득 원가로 이체되었는지 추적할 수 있어야 합니다.

그렇기 때문에 지갑 간 이체에 있어서 깔끔한 문서화가 매우 중요합니다. 블록체인은 비트코인의 이동 경로를 보여주지만, 최초 구매 가격은 자동으로 알 수 없습니다.

새로운 지갑에서 구매 비용이 합산되나요?

서로 다른 출처에서 비트코인을 동일한 지갑으로 가져오는 경우, 해당 지갑에 보관된 새로운 비트코인 묶음에 대해 세금 계산에 사용되는 새로운 평균 가격이 적용될 수 있습니다.

예:

• 10,000유로의 취득비용으로 0.5 BTC가 지갑 C로 이동되었습니다.
• 추가로 0.5 BTC(취득 비용 25,000유로)도 그곳에 포함됩니다.

만약 두 보유 자산이 동일한 참조 지갑 또는 주소에 있다면, 해당 자산의 취득 비용은 합산됩니다.

총 스택 수:

• 1 BTC

총 취득 비용:

• 35,000유로
• 따라서 새로운 이동평균 가격은 비트코인당 35,000유로입니다.

핵심은 세금이 부과되지 않는 지갑 이체 자체는 세금을 발생시키지 않지만, 나중에 취득 원가가 계산되는 방식에 영향을 줄 수 있다는 것입니다.

예시에서 비트코인당 취득 비용

막대 길이는 값에 따라 조정되며, 스케일은 BTC당 0에서 50,000유로까지입니다.

지갑 A: 10,000유로에 0.5 BTC

비트코인당 2만 유로

지갑 B: 0.5 BTC (25,000유로)

비트코인당 5만 유로

합병 후: 1 BTC당 35,000유로

비트코인당 35,000유로

출처: 오스트리아 암호화폐 규정 제2조에 제시된 예시. 단순화된 예시 값이며 시장 데이터가 아닙니다. 2026년 8월 18일 기준.

기존 자산은 단순히 통합되지 않습니다.

특히 중요한 예외 사항은 2021년 2월 28일까지 취득한 비트코인에 관한 것입니다.

오스트리아 행정 관행에 따르면, 기존 주식은 세금 관련 신규 주식의 이동평균 가격에 포함되지 않습니다. 기존 주식과 신규 주식이 동일한 지갑에 있는 경우에도 원칙적으로 세금 목적상 별개로 유지됩니다.

이는 중요한데, 특정 조건 하에서는 이전 오스트리아 세법에 따라 기존 보유 자산을 세금 없이 매도할 수 있기 때문입니다. 새로 구매한 비트코인과 기존 비트코인을 같은 지갑에 보관한다고 해서 자동으로 기존 보유 자산 자격을 잃는 것은 아닙니다. 다만, 과거 할당 내역을 증명할 수 있어야 합니다.

정액형 비트코인도 별도로 취급됩니다.

추가적인 예외 사항으로는 원천징수 기관이 신뢰할 수 있는 세금 데이터 부족으로 인해 고정 취득 원가를 적용해야 했던 암호화폐가 있습니다. 암호화폐 규정 제2항에 따라 이러한 보유 자산 역시 일반적인 이동 평균 가격에 반영되지 않습니다.

예를 들어 비트코인이 해외 거래소에서 오스트리아의 암호화폐 서비스 제공업체로 이전되었는데 최초 취득 비용을 제때 입증할 수 없는 경우와 같이, 이러한 점이 문제가 될 수 있습니다.

여러 거래소가 있다는 것은 마찬가지로 별도의 데이터 풀을 의미합니다.

여러 암호화폐 거래소에 동시에 비트코인을 보유하고 있는 사람은 모든 거래소가 공통된 평균 가격을 기준으로 가격을 책정한다고 가정해서는 안 됩니다.

원칙적으로 오스트리아 플랫폼은 투자자가 제공했거나 플랫폼이 이용할 수 있는 보유 자산 및 세금 데이터만 볼 수 있습니다.

예를 들어 다음과 같은 자격을 가진 사람:

• 오스트리아 거래소에서 비트코인 거래
• 바이낸스나 크라켄에서 추가 BTC 거래
• 하드웨어 지갑에 추가 비트코인을 보관하세요.

따라서 여러 가지 서로 다른 세금 관련 비용 기준이 생길 수 있습니다.

플랫폼 간 이동 시 취득 비용은 해당 자산과 함께 이전되어야 하며, 관련 증빙 자료를 제출해야 합니다.

투자자들이 보관해야 할 데이터

여러 지갑을 사용하는 사람은 최소한 다음 사항을 기록해야 합니다.

• 비트코인 취득일
• 최초 취득 비용(유로)
• 각 경우에 획득한 BTC 금액
• 지갑 또는 암호화폐 주소
• 본인 지갑 간의 이체
• 거래 ID
• 수수료
• 기존 스택 또는 새로운 스택 상태
• 이전의 암호화폐 간 거래
• 해당되는 경우, 오스트리아 공급업체가 사용하는 평균 가격

가장 중요한 것은 여러 지갑을 통합하기 전에 기록을 보존하는 것입니다.

결론적으로

오스트리아는 일반적으로 투자자의 모든 지갑에 있는 비트코인의 취득 비용을 합산하여 계산하지 않습니다.

동일한 유형의 비트코인을 순차적으로 구매하는 경우, 이동평균 가격은 동일한 암호화폐 주소 수준에서 적용됩니다. 지갑을 사용하는 경우에는 전체 지갑이 기준 단위로 사용될 수 있습니다.

따라서 서로 다른 지갑에 있는 비트코인은 세금 관련 취득 원가가 다를 수 있습니다. 보유 비트코인을 나중에 하나의 지갑으로 통합하면, 새로 보관되는 비트코인에 대해 새로운 평균 가격이 산출될 수 있습니다.

2021년 3월 이전에 보유했던 자산과 특정 고정 가격 자산은 일반 평균 가격에 단순히 합산되지 않습니다.

여러 거래소와 하드웨어 지갑을 사용하는 투자자에게 결정적인 한 가지는 모든 거래에서 취득 수수료를 추적할 수 있어야 한다는 것입니다.