암호화폐 거래소가 미국 국세청(IRS)에 암호화폐 수익을 보고하는 것은 세금 악몽이 되고 있다.

2026년 9월 26일 읽는 시간 약 10분

새로운 1099-DA 양식이 국세청(IRS)에 실제로 알려주는 정보는 무엇일까요?
양식이 일치하지 않을 때
납세자들이 여전히 필요로 하는 정보
국세청에 더 많은 데이터가 쌓이면 납세자의 업무 부담도 늘어날까요?
2026년은 상황을 더 쉽게 만들어줄까요?

미국에서는 또다시 그 시기가 돌아왔습니다. 낮이 점점 짧아지고, 나뭇잎이 떨어지기 시작하며, 세무서에서 2025년 세금 신고서를 제출하라고 연락이 오는 때입니다.

올해 미국 국세청(IRS)의 새로운 규정 덕분에 IRS는 미국인들의 암호화폐 거래에 대해 그 어느 때보다 더 많은 정보를 알게 되었습니다. 브로커들은 특정 디지털 자산 판매로 얻은 총 수익을 보고해야 합니다.

하지만 안타깝게도 일부 납세자들에게는 거래소에서 양식을 받는다고 해서 세금 신고가 더 쉬워지는 것은 아닙니다.

Awaken Tax가 8월에 미국 암호화폐 투자자 1,000명을 대상으로 실시한 설문조사에 따르면, 세금 신고 기한 연장을 신청했거나 신청할 예정인 응답자 중 21%가 거래소나 암호화폐 플랫폼으로부터 필요한 정보를 여전히 기다리고 있다고 답했습니다.

또한 응답자 5명 중 1명은 브로커가 특정 디지털 자산 판매를 보고하는 데 사용하는 세금 양식인 1099-DA가 불완전하거나 거래 내역을 정확하게 반영했는지 확신할 수 없다고 답했습니다.

이러한 수치는 납세자들이 새로운 신고 규칙에 따른 첫 번째 신고 시즌을 헤쳐나가려고 노력하는 가운데 나온 것으로, 신고 기한 연장을 신청한 사람들은 10월 15일까지 제출해야 합니다.

2025년 기준으로 중개인은 일반적으로 매각 대금(자산이 얼마에 팔렸는지)은 보고 해야 하지만, 취득원가(납세자가 자산을 처음 구입했을 때 얼마를 지불했는지)는 보고할 필요가 없었습니다.

이는 납세자가 직접 이익과 손실을 계산해야 한다는 것을 의미하는데, 이는 거래 빈도가 낮은 사람들에게도 그다지 즐거운 일이 아니며, 활발하게 거래하는 사람들에게는 시간 소모가 심한 복잡한 과정이 됩니다.

CountDeFi 세금 보고 담당 이사인 크리스 허브스트는 매거진과의 인터뷰에서 “활발한 거래자의 경우, 각 판매가 비용 없이 전액으로 계산되기 때문에 실제 수익보다 훨씬 더 많은 금액이 될 수 있습니다.”라고 말했습니다.

바로 그 점이 문제의 핵심입니다. 국세청은 판매 내역을 확인할 수 있지만, 납세자는 실제로 얼마를 벌었는지 계산해야 합니다.

새로운 1099-DA 양식이 국세청(IRS)에 실제로 알려주는 정보는 무엇일까요?

간단한 거래의 경우 계산은 간단합니다. 비트코인을 9,000달러에 사서 10,000달러에 팔았다면 이익은 1,000달러입니다.

1099-DA 양식 이해하기. 출처: IRS.gov

하지만 2025년 1099-DA 양식에는 수익금 1만 달러가 표시될 수 있지만, 해당 수익을 계산하는 데 필요한 매입 원가 9천 달러는 보고되지 않을 수 있습니다. 따라서 특정 암호화폐 자산에 얼마를 지출했는지 모르는 경우, 계산 과정은 매우 복잡해질 수 있습니다.

즉, 납세자는 누락된 부분을 채우기 위해 자신의 기록을 확인해야 하며, 여기에는 여러 거래소, 지갑, 거래 및 연도에 걸쳐 있는 정보가 포함될 수 있습니다.

허브스트는 “격차는 분명히 존재하지만, 이는 거래소 측의 보고 누락뿐 아니라 납세자 측의 기록 관리 누락 때문이기도 하다”라고 말했다.

양식이 일치하지 않을 때

세무 전문가들은 납세자들이 새로운 양식과 거래 내역을 대조하는 과정에서 이미 문제가 발생하고 있다고 말합니다.

암호화폐 세금 자문 회사인 크립토 택스 어드바이저(Crypto Tax Advisors)의 설립자 샤론 입은 자사에서 고객이 받은 1099-DA 양식과 회사가 고객을 위해 작성한 암호화폐 세금 보고서 사이에 불일치가 있음을 발견했다고 밝혔습니다.

Yip은 일부 양식에는 고객이 2025년 동안 체결한 모든 거래가 포함되지 않았으며, 거래소마다 고객 명세서에 사용하는 형식도 달랐다고 말합니다. 또한 일부 거래소는 특정 거래에 대해서만 매입원가를 보고했지만, 2025년에는 매입원가 보고가 의무 사항이 아니었음에도 불구하고 보고하지 않았다고 지적합니다.

“수령인들이 1099-DA 양식과 세금 신고에 사용해야 하는 암호화폐 세금 보고서를 어떻게 대조해야 하는지 이해하는 것이 매우 혼란스럽습니다.”

그녀는 또한 스테이블코인과 관련된 예를 들면서, 자사 고객 중 한 명이 2025년에 거래소에서 30만 달러가 넘는 스테이블코인 거래를 했지만, 거래소의 1099-DA 양식에는 스테이블코인 총 수익이 10만 달러 미만으로 표시되었다고 말했습니다.

문제는 납세자들이 소득 계산을 시작하기도 전에 발생할 수 있습니다. Awaken Tax의 설립자인 앤드류 듀카는 고객들이 세금 신고 기간이 비교적 늦어진 후에야 1099-DA 양식을 받는 경우가 많았다고 말합니다.

그는 “이 규정이 새로 도입되었기 때문에 많은 거래소들이 아직 어떻게 적용해야 할지 파악하는 중”이라며, 크라켄과 같은 거래소는 “4월 15일 세금 신고 마감일 2주 전까지 사용자들에게 아무런 서류도 보내지 않았다”고 지적했다 .

듀카는 크라켄이 마감일 2주 전에야 1099-DA 양식을 보냈다고 말했습니다. 출처: 앤드류 듀카

듀카는 또한 비슷한 시기에 발행된 크라켄 1099-DA 양식에도 거래 정보가 전혀 보고되지 않았다는 예를 들었습니다.

크라켄 측은 매거진의 논평 요청에 응답하지 않았습니다.

납세자들이 여전히 필요로 하는 정보

하지만 여기서 중요한 점은 새로운 양식이 납세자의 기존 기록을 대체하기 위한 것이 아니라는 것입니다. IRS는 납세자가 1099-DA 양식을 받았는지 여부와 관계없이 디지털 자산 소득과 이익 또는 손실을 신고해야 한다고 명시하고 있습니다.

기초 자산의 출처가 보고되지 않은 경우, 납세자는 자신의 기록을 사용하여 세금 보고서를 작성해야 하지만, 암호화폐 자산이 플랫폼 간에 빈번하게 이동하는 경우 이 과정이 금방 복잡해집니다.

그러니까, 한 거래소에서 비트코인을 구매하고, 개인 지갑으로 옮긴 다음, 다른 거래소로 옮겨서 판매할 수 있는데, 두 번째 거래소에는 원래 결제 금액에 대한 정보가 없을 수도 있다는 겁니다.

1099-DA 양식에 대한 정보. 출처: IRS.gov

허브스트는 납세자들이 거래소로부터 필요로 하는 것은 “계좌 개설일부터의 모든 거래 내역”이라고 말합니다. 여기에는 거래, 수수료, 입금, 출금 및 거래에 사용된 지갑과 같은 거래 식별자가 포함됩니다.

그는 기준 가격이 플랫폼 간 이동 시 자산과 함께 변동하기 때문에 거래 내역의 일부가 누락되면 몇 년 후 다른 거래소에서 계산된 수익에 영향을 미칠 수 있다고 말합니다.

국세청에 더 많은 데이터가 쌓이면 납세자의 업무 부담도 늘어날까요?

디지털 자산 세금 행동(Digital Asset Tax Action)의 앤드류 고든 사무총장은 납세자들이 2025년 세금 신고 기간 동안 1099-DA 양식과 자신의 기록을 대조하는 데 “끊임없이” 어려움을 겪고 있다고 말합니다.

그는 대부분의 암호화폐 세금 소프트웨어가 1099-DA 정보를 가져오고 대조하는 도구가 부족하며, 그러한 기능을 갖춘 소수의 소프트웨어조차도 브로커들이 2025년 양식을 기계가 읽을 수 있는 형식으로 제공하지 않았기 때문에 여전히 수동 입력이 필요하다고 말합니다.

고든은 활발하게 거래하는 투자자의 경우 정보를 수동으로 입력하는 것은 수백 건의 개별 입력을 의미할 수 있다고 말합니다. 그는 브로커가 모든 1099-DA 양식과 함께 기계가 읽을 수 있는 파일을 제공하여 정보가 세금 소프트웨어로 직접 전송될 수 있도록 해야 한다고 주장합니다.

그는 또한 거래소가 취득일, 지불 금액, 수수료 및 이체 내역을 포함한 완전한 거래 기록을 유지해야 한다고 말합니다.

고든의 우려는 국세청의 감시 강화가 납세자에게 완전한 세금 계산으로 이어지지 않는다는 점입니다.

“하지만 1099-DA 양식은 2025년에 발생한 수익만 보고하며, 수익 보고를 통해 IRS는 이전에는 확보하지 못했던 정보를 얻을 수 있습니다.”