새 세법안, 암호화폐 사용자들이 “정직한” 세금 오류를 바로잡을 수 있도록 허용할 수도

2026년 10월 20일 읽는 시간 약 8분

미국 의원들은 과거 디지털 자산 활동을 신고하지 않은 암호화폐 투자자들을 위한 맞춤형 세제 개선 방안을 검토하고 있습니다. 디지털 자산 세금 확실성 법안 (HR 10357)에 포함된 조항은 암호화폐 투자자만을 위한 자발적 신고 경로를 마련하여, 고의가 아닌 실수로 인한 신고 누락에 대한 처벌 규정을 명확히 할 수 있도록 할 예정입니다.

제502조로 발의된 이 법안은 하원에서 진전을 보였습니다. 하원 세입위원회는 9월 16 일 찬성 38표, 반대 5 표로 법안을 통과시켰지만 , 법률로 제정되려면 하원과 상원 전체 회의를 통과하고 대통령의 서명을 받아야 합니다.

핵심 요약

제502조는 법안이 통과된 후 12개월 이내에 디지털 자산 자발적 공개 프로그램을 수립하도록 규정하고 있습니다.
자격 요건을 충족하는 납세자는 수정 신고서를 제출 하고 미납 세금과 이자 및 프로그램 벌금을 납부할 수 있습니다 .
이 제안은 자신의 위반 행위가 사기 또는 고의적인 것이 아니었음을 증명하는 납세자 와 그렇지 않은 납세자를 구분합니다.
이 법안은 적절한 정보 공개가 이루어질 경우 민사 벌금 감면 및 해당 범죄에 대한 형사 고발 위험 제한을 제공함으로써, 수정된 신고서 제출 외에도 추가적인 구제책을 제공할 것입니다 .
회계사들과 옹호자들은 현행 IRS의 선택지가 대부분의 고의가 아닌 암호화폐 투자자에게 예측 가능하고 표준화된 정정 절차를 제공하지 못한다고 주장합니다.

새로운 보고 방식으로 인해 규정 준수 격차가 심화되었습니다.

미국 암호화폐 투자자들은 IRS의 1099-DA 브로커 보고 규정이 적용되는 첫 번째 신고 시즌에 강화된 세무 조사에 이미 적응하고 있습니다. 이 규정은 향후 암호화폐 거래에 대한 IRS의 가시성을 높이기 위해 마련되었습니다. 그러나 디지털 자산 세금 행동(Digital Asset Tax Action) 의 앤드류 고든 사무총장 에 따르면 , 이 규정은 또 다른 문제, 즉 납세자들이 이전 연도의 세금 신고 를 어떻게 처리해야 하는지에 대한 해결책을 제시하지 못합니다 .

고든은 많은 투자자들이 과거에 보고 오류를 범했으며, 현재의 수정 절차는 “선의의 실수”에 대한 확실한 결과를 보장하지 못한다고 말합니다. 그는 특히 투자자들이 암호화폐 간 거래 에 대한 세금 적용 방식을 잘못 이해하거나 여러 거래소와 지갑 에 걸쳐 보고를 관리하는 경우, 이러한 문제가 수년간 숨겨져 있을 수 있다고 지적합니다 .

“딱히 해결할 방법이 없다”는 상황은 현재 중요한데, 납세자들이 앞으로 더 나은 데이터를 바탕으로 세금 보고서를 작성하고 있지만, 과거 활동으로 인한 누락 사항을 여전히 발견할 수 있기 때문입니다. 고든이 지적했듯이, 암호화폐 관련 특정 프레임워크가 부재하면 일반 투자자들은 세금 신고를 규정에 맞게 수정할 명확한 방법을 찾지 못할 수 있습니다.

기존 IRS 자발적 정보 공개 규칙의 차이점은 무엇인가요?

현재 미국 국세청(IRS)은 고의로 세법을 위반하여 형사 처벌을 받을 가능성이 있는 납세자를 대상으로 하는 보다 광범위한 자발적 세금 신고 제도를 운영하고 있습니다 . IRS의 설명에 따르면, 이 제도는 일반적인 비고의적 오류에 대한 투자자 친화적인 시정 메커니즘을 제공하기보다는 고위험군에 속하는 납세자를 겨냥한 것입니다.

일반적인 신고 오류의 경우 납세자는 수정 신고서를 제출할 수 있습니다 . 그러나 전문가들은 벌금 부과 결과가 예측하기 어렵다고 말합니다. 공인회계사이자 크립토 택스 어드바이저(Crypto Tax Advisors) 의 설립자인 샤론 yip은 매거진과의 인터뷰에서 일반 암호화폐 사용자들 사이에서 신고 오류가 흔하다고 밝혔습니다. 예를 들어, 고객이 현금화할 때까지 신고를 미루거나, 불완전한 거래 기록을 사용하거나, 특정 거래의 세금 처리를 잘못 분류하는 경우 등이 있습니다.

그녀의 견해로는, 고의가 아닌 탈세 신고를 하는 납세자에게 보다 명확한 해결책과 예측 가능한 처벌 방안을 제시하는 표준화된 절차가 부족하다는 것입니다. 그녀는 암호화폐 관련 특별 프로그램이 명확한 신고 기간을 설정하고 선제적으로 행동하는 납세자에게 더 큰 확실성을 제공함으로써 이러한 “격차를 해소”할 수 있다고 말했습니다.

제502조가 허용하는 사항과 벌칙 구조

제502조에 따르면, 이 법안은 일반적으로 적격 납세자가 프로그램 시행 후 24개월 이내에 수정 신고서를 제출하도록 요구합니다 . 이 조항은 납세자가 위반 행위의 성격을 어떻게 증명하느냐에 따라 결과가 달라지는 두 가지 벌칙 “경로”를 규정하고 있습니다.

낮은 벌금 트랙(비사기, 비고의성 증명): 위증 시 처벌을 받는다는 조건 하에 자신의 위반 행위가 사기 또는 고의가 아니었음을 증명하는 납세자는 프로그램 시행 첫 12개월 이내에 신고하는 경우 연간 세금 부족액 25,000달러 까지는 0%의 벌금이 부과되고 , 그 초과 금액에 대해서는 5%의 벌금이 부과됩니다 .

더 높은 벌금 부과 방식(인증서 미제출 시): 납세자가 세금 부족액을 인증하지 않을 경우, 연간 첫 25,000달러 에 대해서는 25%의 벌금이, 그 초과 금액에 대해서는 40%의 벌금이 부과됩니다. 납세자가 최초 인증 기한을 놓칠 경우 벌금률은 더욱 높아집니다.

이 법안은 프로그램 위반에 대한 벌칙 외에도 특정 민사 처벌에 대한 면제 조항을 포함하고 있습니다. 또한 , 해당 조항에 따라 적법하게 공개된 정보에 근거한 형사 고발 로부터 보호하는 조치도 제공합니다 .

납세자에게 있어 이 프로그램의 실질적인 의미는 기존의 무제한적인 절차보다는 보다 체계적인 “과거 분석” 방식으로 세금 준수를 전환하게 될 수 있다는 점입니다. yip은 납세자들이 수정이 필요한 연도를 결정하기 전에 모든 거래소와 지갑의 거래 내역을 검토하고 , 자신의 상황이 진정으로 “고의가 아닌” 범주에 해당하는지 확인해야 한다고 조언합니다. 이 제안은 위증 시 처벌을 받는다는 조건 하에 작성된 진술서에 달려 있으므로, 확신이 없는 투자자는 전문가의 도움을 받는 것이 좋다고 그녀는 강조합니다.

암호화폐 납세자에게 시기가 중요한 이유

제안된 프로그램은 많은 투자자들이 현대적인 보고 체계 하에서의 세금 문제를 이제 막 본격적으로 이해하기 시작하는 시점에 등장했습니다. 코인트래커와 코인베이스가 2026년에 발표한 보고서 에 따르면 , 응답자 중 단 49% 만이 암호화폐 매도가 과세 대상이 될 수 있다는 사실을 정확히 이해하고 있었습니다. 이러한 지식 격차는 의도치 않은 세금 미준수로 인해 실제 세금 부담이 발생하는 이유를 설명해 줍니다.

새로운 브로커 보고 규정으로 향후 투명성이 향상되더라도, 이 법안의 핵심 전제는 과거의 데이터는 여전히 복잡하고 확실하게 수정하기 어렵다는 것입니다. 암호화폐 관련 자발적 신고 프로그램은 납세자들이 벌금 및 집행 위험에 대한 불확실성 속에서 헤쳐나가도록 강요하는 대신, 과거의 문제를 바로잡을 수 있는 예측 가능한 경로를 제공하도록 설계될 것입니다.

현재로서는 섹션 502가 남은 입법 절차를 통과할지 여부와 세부 사항이 확정되면 납세자와 세무 자문가들이 자격 기준을 어떻게 해석할지가 핵심 쟁점입니다. 만약 이 프로그램이 법제화된다면, 투자자들은 IRS의 시행 일정, 적격 인증에 대한 지침, 그리고 실제 수정 세금 신고서에 적용되는 벌금 체계에 주목해야 합니다.

이 기사는 원래 “새로운 세법 개정안, 암호화폐 사용자가 ‘정직한’ 세금 오류를 수정할 수 있도록 허용할 수도” 라는 제목으로 암호화폐 뉴스, 비트코인 뉴스 및 블록체인 업데이트 전문 매체인 Crypto Breaking News 에 게재되었습니다 .